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“这就是一个很两难的问题:有一个公司的实控人和关联方,一共注册了22个公司去线下申购某可转债,每个注册资金一万元,涵盖房产中介、服装百货和家电维修,但是它们这些公司,最后都在网下获得了顶格配售。”一名投行人士告诉记者。该投行人士进一步表示,不知道它们有没有都完全缴纳保证金。这个做法即使限制了一个机构一个账户,也很难杜绝。除非都像“招路转债”要求资金匹配。但这对于承销商要求就高了,不可能一家家去核实你的资金实力和穿透来源。所以只能靠自律,但靠自律是没办法根治的。

誉辰、诚捷智能营收涉嫌虚增从被收购标的的营收来看,誉辰、诚捷智能在2017年、2018年1~10月实现了突增,然而《红周刊》记者在深入分析其财务数据间勾稽关系时发现,其营业收入有虚增的嫌疑。草案披露,2017年誉辰自动化实现营业收入15050.94万元(如表1),考虑当年其适用于增值税17%的税率,计算出含税营收总额大约为17609.60万元。按财务勾稽原则,这部分将会形成同等规模的现金流量流入以及经营性债权。

同样,另一标的诚捷智能也存在业绩波动极大现象,2016年至2018年10月年实现净利润分别为345万元、3274万元、2625万元。除了利润表现的不稳定,其主要产品销售情况也是极其不稳定,2017年锂电设备销售达1.45亿元,占营收比重69.27%,而在2018年1~10月,仅销售了4359万元,占比大幅缩减为29.52%。此外,不稳定性还体现在产销上,公司采取以销定产策略,且以往销量大于产量,但在2018年1~10月却出现了异常,当年产量801,销量519,这意味未销售部分难道集中在四季度销售?况且据评估业绩预测,诚捷智能2018年营收下滑了17.16%,这意味着其业绩在走下坡路。总体来看,诚捷智能尚未稳定,且多年来经营性现金流不佳,2016年至2018年10月经营活动现金流净额为-570万元、25万元、-3188万元。

从财报数据来看,上述两家公司经营状况并不乐观。赫美智科2018年营业收入2.72亿元,营业利润亏损2.79亿元,净利润亏损2.39亿元;赫美小贷营业收入1.99亿元,营业利润亏损6.96亿元,净利润亏损5.18亿元。此外,两家公司净资产也均为负,分别为-4066.98万元、-2.57亿元。

挑战领头羊江苏搏4强 失晋级主动权仍需正名从仅输1场比肩上海进入第二阶段,到先被北汽双杀、后战津沪两强连输3场,卫冕冠军江苏的表现令人直呼:看不懂!从之前的正常发挥理当入围4强,到如今末战拿下上海也无力决定自身命运,江苏无疑是8强赛表现最令人失望的球队。本轮主场对阵上海,江苏将为晋级4强做最后一搏。客观说无论是分析当下的出线形势,还是考虑末轮比赛对立面的强弱,江苏在与八一的4强之争中都处于劣势,与上海一役极有可能成为该队本赛季的收官战。不管最终能否出线,去年两冠加身的江苏都应在末轮战斗到最后一刻,打出卫冕冠军应有的风采和气势,在3连败后为自己正名。

此外,誉辰自动化2017年非流动资产中,固定资产、无形资产分别较上年仅增加了52万元、5.6万元,其他非流动资产未发生变动,这和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”57.75万元相比,近乎一致。很显然,这种微小的差异是对冲不了上述分析中出现的数千万元差异的。

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